Einkommen
Progressionsstufen und ein steuerfreies Basiseinkommen
Reformen haben in den zurückliegenden Jahren in Österreich dafür gesorgt, dass das österreichische Steuerwesen für Menschen mit geregeltem Einkommen gegenüber dem deutschen Steuerwesen klare Vorteile birgt und einfacher strukturiert ist. Jeder zieht aus der im Jahr 2005 gesenkten Einkommenssteuer große Vorteile.
Seit den Reformen gibt es in Österreich nur noch drei Progressionsstufen mit folgenden Grenzsteuersätzen:
38,33 %: für Einkünfte zwischen 10.000 und 25.000 Euro
43,60 %: für Einkommen zwischen 25.000 und 51.000 Euro
50,00 % für Einkommen über 51.000 Euro jährlich.
Ein bestimmtes Basiseinkommen bleibt bei jedem unbeschränkt Steuerpflichtigen in Österreich steuerfrei. Das steuerfreie Basiseinkommen beträgt bei Arbeitnehmern jährlich mindestens 10.900 Euro und bei Selbständigen 10.000 Euro. Von dem steuerfreien Grundeinkommen muss die sozialversicherungspflichtige Geringfügigkeitsgrenze unterschieden werden. Sie lag im Jahr 2007 in Österreich bei 341,16 Euro, was einem Jahresbetrag von 4.094 Euro entspricht. Als uneingeschränkt steuerpflichtig gilt in Österreich jeder, der hier seinen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat. Diese unbeschränkte Steuerpflicht hat zur Folge, dass alle inländischen und ausländischen Einkommen in Österreich versteuert werden müssen.
Steuern auf Einkommen
Generell wird auch in der Alpenrepublik Österreich zwischen der Lohnsteuer und der Steuer auf Einkommen unterschieden. Arbeitnehmer und Pensionaten bezahlen dabei Lohnsteuer und Selbständige Einkommenssteuer. Die Steuerformen unterscheiden sich lediglich in der Form der Erhebung. Der Steuertarif ist bei beiden Steuerarten gleich. So wird die Lohnsteuer vom Arbeitgeber direkt an das Finanzamt abgeführt, die Erklärung zur Einkommenssteuer muss dagegen einmal jährlich von jedem Steuerpflichtigen beim Finanzamt abgegeben werden. Aufgrund dieser Erklärung wird die Einkommenssteuer erhoben und dann dem Steuerpflichtigen gemeinsam mit dem Einkommenssteuerbescheid übermittelt.
Arten von Einkommen
Das österreichische Einkommenssteuergesetz kennt dabei gleich sieben Arten von Einkommen:
Einkommen aus Land- und Forstwirtschaft
Einkommen aus selbständiger Arbeit
Einkommen aus Gewerbebetrieben
Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit
Einkommen aus Kapitalvermögen
Einkommen aus Vermietung und Verpachtung
Sonstige Einkünfte wie Leibrenten, Entgelte für Funktionäre von öffentlich-rechtlichen Körperschaften u.ä.
Nicht steuerpflichtig sind dagegen Einkommen wie Lottogewinne, das Kinderbetreuungsgeld oder das Pflegegeld. Bei der Veranlagung von Arbeitnehmern, die einmal im Jahr beim zuständigen Finanzamt des Wohnortes abgegeben wird, können die unterschiedlichsten Ausgaben geltend gemacht werden, was sich mindernd auf die Steuern in Österreich auswirken kann. Dazu gehören unter anderem Mehrkinderzuschläge, Pendlerpauschalen, Pflichtversicherungsbeiträge, Werbungskosten und Sonderausgaben.
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